Как вернуть переплату по налогам (страховым взносам)?

Как вернуть переплату по налогам (страховым взносам)?

Данная переплата может возникнуть из-за неверно указанной в платежном поручении суммы или ошибки в расчетах. В связи с этим у бухгалтера возникает ряд вопросов. Можно ли вернуть сумму переплаты или ее следует зачесть в счет предстоящих платежей? Какие действия необходимо совершить организации? В статье представим подробную инструкцию о том, как можно вернуть или зачесть данные суммы. Если зачет производится по решению органа контроля за уплатой страховых взносов Это значит, что ПФР производит зачет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, а ФСС - зачет взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Итак, сотрудники территориального органа ПФР или ФСС обязаны сообщить плательщику страховых взносов о каждом ставшем известным им факте излишней уплаты страховых взносов и сумме излишне уплаченных страховых взносов в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта в письменной форме или в форме электронного документа ч. Данная сверка должна быть оформлена актом, который подписывается органом контроля за уплатой страховых взносов и плательщиком:

Новые формы заявлений в ПФР, возврат излишне уплаченных взносов

Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

Зачет или возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов может быть проведена совместная сверка расчетов по страховым взносам.

На основании частей 1, 3 и 4 статьи 21 Федерального закона от Указанное решение должно приниматься при отсутствии у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные расчетные периоды, истекшие до 1 января года, и на следующий день после его принятия орган Пенсионного фонда Российской Федерации орган Фонда социального страхования Российской Федерации должен направить это решение в соответствующий налоговый орган.

Таким образом, при наличии у плательщика страховых взносов недоимки по страховым взносам и или задолженности по уплате соответствующих пеней, штрафов, возникших за отчетные расчетные периоды, истекшие до 1 января года, органы Пенсионного фонда Российской Федерации, органы Фонда социального страхования Российской Федерации не вправе принимать решения о возврате сумм излишне уплаченных взысканных страховых взносов, пеней и штрафов за указанные отчетные расчетные периоды.

Федеральными законами ФЗ и от Кроме того, Федеральным законом ФЗ не предусмотрена уплата процентов плательщикам страховых взносов за нарушение установленного срока возврата сумм излишне уплаченных взысканных страховых взносов, которые были установлены Федеральным законом ФЗ, соответствующих пеней и штрафов за отчетные расчетные периоды, истекшие до 1 января года. Несмотря на то что страховые взносы, которые были установлены Федеральным законом ФЗ, по своей социальной природе и предназначению не отличаются от страховых взносов, установленных Кодексом, они не являются предметом регулирования Кодекса.

Согласно подпункту 7 пункта 1 и пункту 2. Должностные лица налоговых органов обязаны действовать в строгом соответствии с Кодексом и иными федеральными законами, реализовывая в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов. В соответствии с общим правилом пункты 1 и 14 статьи 78 Кодекса сумма излишне уплаченного налога сбора, пени, штрафа подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату в установленном порядке.

Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

Подтверждение переплаты излишнего взыскания взносов С 1 января года функция администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование возлагается на Пенсионный фонд РФ, а взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - на ФСС РФ. Зачитывать или возвращать излишне уплаченные или взысканные страховые взносы соответственно должны ПФР и ФСС РФ по месту учета плательщика страховых взносов п.

Зачет или возврат суммы взносов и уплата начисленных процентов производятся в валюте РФ, т. Порядок в отношении взносов походит на правила статьи 78 НК РФ, которая устанавливает зачет возврат налогов так, например, плательщик взносов может подать заявление о зачете или возврате в течение трех лет с момента уплаты взносов.

Налоговые органы обязаны осуществлять возврат (зачет) излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налогов, взносов (пеней и.

Комментируемым документом утверждены новые формы документов, применяемых при осуществлении ПФР зачета или возврата сумм излишне уплаченных взысканных страховых взносов: Вкратце напомним правила зачета и возврата страховых взносов. Зачет излишне уплаченных страховых взносов Зачет излишне уплаченных сумм страховых взносов по одному виду страхования в счет предстоящих платежей, погашения задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам по другому виду страхования допускается, если администрирование взносов по этим видам страхования осуществляет один и тот же орган контроля ч.

К примеру, компания переплатила взносы на обязательное пенсионное страхование. Сумму переплаты можно зачесть, к примеру, в счет взносов на обязательное медицинское страхование, потому что контроль за уплатой взносов на ОПС и взносов на ОМС осуществляют органы ПФР ч. Чтобы такой зачет был осуществлен, компания должна написать заявление по форме ПФР ч. А вот в счет взносов на"несчастное" страхование переплату по пенсионным взносам не зачтут, потому что уплату взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний равно как и взносов на страхование по временной нетрудоспособности и материнству контролирует другой фонд - ФСС.

Обнаружив излишне уплаченные взносы, фонд может и самостоятельно провести зачет:

Статья 26.12. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов

Также вы можете скачать другие формы бланки бухгалтерской и налоговой отчетности. Подробнее о применении формы ФСС:

Взыскание недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за Зачёт или возврат сумм излишне уплаченных страховых.

В то же время, если рассчитываете на возврат переплаты по страховым взносам в ФСС в году на травматизм , то надо по-прежнему обращаться в отделение этого фонда. Алгоритм возврата и зачета переплаты по этому виду взносов описан в статье Её можно только вернуть. Это не касается взносов по травмам, за возвратом или зачётом которых надо по-прежнему обращаться в ФСС. Не нужно задаваться вопросом, можно ли зачесть переплату по страховым взносам на травматизм. ФСС сделает это сам.

Порядок Вопрос о том, как вернуть переплату по страховым взносам, сложностей вызывать не должен: Однако имейте в виду, что возврат переплаты по страховым взносам ПФР сделать не получится, если поступившие суммы Пенсионный фонд уже разнес по лицевым счетам застрахованных лиц в системе ОПС новый п. Как и прежде, по общему правилу зачет переплаты страховых взносов в году происходит по соответствующему бюджету фонда в счет будущих отчислений данного взноса, а также долгов по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения.

Многие интересуются, как зачесть переплату по страховым взносам одного вида в счёт других. Закон не позволяет делать этого. Поэтому строго по видам: Также законодательством не предусмотрено, как зачесть переплату по страховым взносам в году, которая образовалась до

Зачет и возврат переплаты по страховым взносам в формах 4 ФСС и РСВ-1 ПФР

Ленинский районный суд г. Ответчик отказ мотивирует тем, что ею был пропущен срок исковой давности, который истек ДД. Считает, что с данным решением ответчика согласиться нельзя, поскольку оно является ошибочным, так как принято без учета фактических обстоятельств и действующего законодательства.

Решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до.

В форме-4 ФСС РФ предусмотрена особая строка, в которой бухгалтер записывает возвращенные суммы излишне уплаченных страховых взносов. Рассмотрим на примерах особенности отражения зачета и возврата переплаты по страховым взносам в обеих формах отчетности. Порядок проведения зачета или возврата переплаты по обязательным страховым взносам установлен в статье 26 Федерального закона от Зачет переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей специалисты отделений ПФР или ФСС РФ осуществляют самостоятельно либо по заявлению компании ч.

Возврат переплаты страховых взносов производится исключительно на основании письменного заявления страхователя ч. Прежде чем отразить в отчетности зачет или возврат переплаты по страховым взносам Отражение в отчетности зачета или возврата переплаты по страховым взносам предваряют некоторые действия специалистов фонда и самого страхователя. Как компания узнает о принятом решении о зачете или возврате Специалисты отделений ПФР и ФСС РФ обязаны оповестить о том, что принято решение зачесть или вернуть суммы переплаты по страховым взносам.

На это им отводится пять рабочих дней. Оно считается полученным по истечении шести рабочих дней со дня направления. День проведения зачета Момент отражения в отчетности по страховым взносам зачета переплаты — это день вынесения решения о зачете. В решении будут указаны следующие сведения: Излишне уплаченные суммы могут быть зачтены в счет будущих периодов, погашения задолженности по пеням и штрафам по тому же виду страховых взносов, по которым образовалась переплата ч.

Формы решений о зачете и возврате переплаты утверждены приказом Минтруда России от

Краткое описание нарушения

Зачет возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов, администрируемых налоговыми органами с 1 января года Энциклопедия решений. Зачет возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов, администрируемых налоговыми органами с 1 января года Зачет возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов, администрируемых налоговыми органами с 1 января года Порядок зачета возврата страховых взносов с 1 января года за исключением страховых взносов от НСиПЗ зависит от: Переплата по страховым взносам образовалась после 1 января года Возврат и зачет сумм страховых взносов, которые будут уплачены в налоговые органы после 1 января года, осуществляются в порядке, предусмотренном ст.

В случае их излишней уплаты плательщику необходимо будет обратиться в налоговый орган по месту учета с соответствующим заявлением п. При этом осуществить зачет излишне уплаченных страховых взносов можно только в счет предстоящих платежей по этому взносу, пеням, штрафам п. Переплата по страховым взносам образовалась за периоды, истекшие до 1 января года Внимание Переплату по страховым взносам, которая образовалась за периоды, истекшие до 1 января года, зачесть нельзя.

Зачет (возврат) излишне уплаченных сумм страховых взносов в году от плательщиков страховых взносов расчетов по страховым взносам.

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов Документ утратил силу или отменен Статья Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов 1. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов по страховым взносам, погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения, предусмотренные настоящим Федеральным законом, либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Зачет или возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов производится органом контроля за уплатой страховых взносов по месту учета плательщика страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей. Орган контроля за уплатой страховых взносов обязан сообщить плательщику страховых взносов о каждом ставшем известным органу контроля за уплатой страховых взносов факте излишней уплаты страховых взносов и сумме излишне уплаченных страховых взносов в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта в письменной форме или в форме электронного документа.

Федерального закона от В случае обнаружения факта, свидетельствующего о возможной излишней уплате страховых взносов, по предложению органа контроля за уплатой страховых взносов или плательщика страховых взносов может быть проведена совместная сверка расчетов по страховым взносам. Результаты такой сверки оформляются актом, подписываемым органом контроля за уплатой страховых взносов и плательщиком страховых взносов. Формы актов совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам утверждаются органом контроля за уплатой страховых взносов по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

Зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов производится по решению органа контроля за уплатой страховых взносов самостоятельно. Федеральных законов от

Зачет и возврат страховых взносов

Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету в счёт предстоящих платежей страхователя по страховым взносам, погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения, предусмотренные настоящим Федеральным законом, либо возврату страхователю в порядке, предусмотренном настоящей статьёй.

Зачет или возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов производится территориальным органом страховщика по месту учёта страхователя, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьёй. Территориальный орган страховщика обязан сообщить страхователю о каждом ставшем известным территориальному органу страховщика факте излишней уплаты страховых взносов и сумме излишне уплаченных страховых взносов в течение десяти дней со дня обнаружения такого факта в письменной форме или в форме электронного документа.

Налоговая инспекция не возвращает излишне уплаченные (взысканные) суммы страховых взносов за периоды, которые были до 1.

По каждому платежу может образоваться переплата, и зачесть ее можно будет в счет: Платежи на обязательное пенсионное страхование ОПС: Переплату по взносам на ОПС, начисленным по основным тарифам, можно зачесть в уплату взносов, рассчитанных по дополнительным тарифам. При отсутствии задолженности переплату в ФОМС можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть. Но нельзя зачесть ее в счет пенсионных взносов, хотя администрированием и тех и других взносов занимается ПФР.

Платежи на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством:

Онлайн журнал для бухгалтера

Всю ли сумму возвращать Иногда переплата составляет довольно значительные цифры, но при этом плательщик не испытывает большой потребности в их полном возврате. Возникает вполне резонный вопрос: Например, можно потребовать к возвращению лишь некоторый процент от суммы, а остальное пустить на погашение недоимок, штрафов и пеней, можно часть отложить в счет будущих платежей и т.

Если образовалась переплата по страховым взносам по страхованию от Сумма возврата излишне уплаченных страховых взносов, штрафов, пеней.

Федеральная налоговая служба приказом ФНС России от Предыдущие формы документов, утвержденные приказом ФНС России от Главное изменение, касающееся новых форм, заключается в том, что они предусмотрены для возврата и зачета переплаты не только по налогам, но и по страховым взносам, взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это связано с тем, что с 1 января года администрирование страховых взносов кроме взносов на травматизм передано налоговым органам.

Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Статья 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа Новая редакция Ст. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

ИФНС мне отказали в возврате излишне взысканных страховых взносов, . N /2/ О зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов по страховым взносам и (или) задолженности по уплате соответствующих .

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов 1. В комментируемой статье регламентированы зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов, а в следующей за ней - возврат сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов. В этом же порядке в соответствии с ч. Право плательщиков страховых взносов на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов предусмотрено в п.

Корреспондирующие этому праву обязанности органов контроля за уплатой страховых взносов закреплены в п. О порядке проведения возврата излишне уплаченных взысканных сумм страховых взносов на ОПС в Законе об обязательном пенсионном страховании ничего не говорилось. Соответствующий вопрос разрешился лишь с формированием судебной арбитражной практики. Соответственно, при этом подлежали применению положения ст.

С учетом данных судебных постановлений направлялись письмо Минфина России от 12 мая г. Часть 1 комментируемой статьи устанавливает, что сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов по страховым взносам, погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения, предусмотренные комментируемым Законом, либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном данной статьей.

Данная норма закреплена по аналогии с тем, как в п. Федерального закона от 27 июля г. ФЗ установлено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном указанной статьей.

В отношении отличий зачета и возврата излишне уплаченной суммы налога, сбора и пеней Президиумом ВАС России отмечалось следующее см.

Как самостоятельно составить заявление для возврата излишне уплаченного НДФЛ


Жизнь без страха не только возможна, а полностью реальна! Узнай как можно стать бесстрашным, нажми тут!